Moms på alkohol – vin, öl och sprit
Vin, sprit och starköl har alltid 25 % moms – på Systembolaget, i baren och på restaurangen. Folköl och lättöl räknas däremot som livsmedel och har lägre moms. Här är gränserna, räkneexemplen och reglerna vid representation.
Räkna ut 25 % moms
25 % – de flesta varor och tjänster
Vin, sprit och starköl
Källa: Skatteverket – Momssatser och undantag från moms
Momssats per dryck
| Dryck | Moms |
|---|---|
| Vin, mousserande vin och ciderStarkare än 2,25 volymprocent | 25 % |
| Sprit och drinkar med sprit | 25 % |
| StarkölStarkare än 3,5 volymprocent | 25 % |
| Folköl och lättöl i butikHögst 3,5 volymprocent. 12 % före 1 april 2026 | 6 % |
| Folköl och lättöl på restaurang | 12 % |
| Läsk, juice, alkoholfri öl och alkoholfritt vin i butik | 6 % |
| Läsk och alkoholfritt på restaurang eller café | 12 % |
| Snus, cigaretter och annan tobak | 25 % |
Den sänkta momsen på 6 % för livsmedel gäller enligt nu gällande lag från 1 april 2026 till och med 31 december 2027. Därefter blir den 12 % igen. Läs mer om moms på mat.
Var går gränsen mellan folköl och starköl?
I momslagen är det alkoholhalten som avgör. Öl som är starkare än 3,5 volymprocent är starköl och har 25 % moms. Öl på högst 3,5 % – folköl och lättöl – räknas som livsmedel. En öl på exakt 3,5 % är alltså folköl, medan en på 3,6 % är starköl.
För andra drycker går gränsen redan vid 2,25 %. Vin – dryck av druvor, bär, frukt eller rabarber – och spritdrycker som är starkare än så har alltid 25 %. Därför har även cider och spritbaserade blanddrycker full moms, medan alkoholfri öl och alkoholfritt vin räknas som livsmedel.
Moms på alkohol på restaurang
Restaurangtjänster har 12 % moms, men den del av serveringen som gäller vin, sprit och starköl har 25 %. En nota med både mat och vin innehåller alltså två momssatser, och restaurangen ska dela upp försäljningen per sats. Folköl, lättöl och alkoholfritt har samma moms som maten.
Exempel: middag för två
Momsen på notan är totalt 184,91 kr. Med 12 % på hela notan hade den felaktigt blivit 128,36 kr.
Säljs mat och dryck till ett gemensamt pris, till exempel en meny med vinpaket, ska priset fördelas mellan momssatserna efter skälig grund – till exempel efter vad delarna kostar var för sig. Rabatten får inte läggas på den del som har lägst moms. En vinprovning räknas som en enda tjänst med 25 % moms, även om ost eller tilltugg ingår.
Moms och alkoholskatt
Momsen räknas på priset inklusive alkoholskatt. Du betalar alltså moms även på skatten. Så här kan priset på en flaska vin byggas upp:
Exempel: vinflaska 75 cl, 13 %
Momsen är 20 % av hyllpriset. Ungefär 5,55 kr av den är moms på alkoholskatten.
Restauranger betalar normalt inte alkoholskatten själva – den betalas av grossisten och ingår i inköpspriset. Restaurangen tar sedan ut 25 % moms på sitt försäljningspris för vin, sprit och starköl.
Avdrag för moms på alkohol vid representation
Bjuder företaget på mat och dryck vid representation får momsen dras av på ett underlag om högst 300 kr exklusive moms per person och tillfälle – och alkoholen räknas in i den gränsen. Är allt 12 % blir avdraget högst 36 kr per person, och är allt 25 % högst 75 kr.
När notan är dyrare och har både 12 % och 25 % moms fördelas de 300 kronorna i proportion till kostnaderna. Man kan i stället använda en schablon på 46 kr per person, om den debiterade momsen är minst så hög. Alkohol är inte avdragsgill i inkomstdeklarationen. Läs mer om moms på representation.