Moms på hotell – vilken momssats gäller?
Hotell, vandrarhem och liknande boenden i Sverige beskattas med 12 % moms. Här förklarar vi reglerna, visar räkneexempel och besvarar vanliga frågor.
Räkna ut 12 % moms
12 % – restaurang, hotell, camping
Moms på hotell i Sverige
Hotellövernattningar och liknande boenden i Sverige har 12 % moms. Det gäller hotell, vandrarhem, pensionat och andra liknande boendeformer. Momssatsen på 12 % är en reducerad sats som syftar till att främja besöksnäringen och turismen i Sverige.
Momssats för hotell
Källa: Skatteverket – Rumsuthyrning, hotell m.m.
Räkneexempel – moms på hotellnatt
När gäller andra momssatser?
Den reducerade momssatsen på 12 % gäller specifikt för rumsuthyrning och tjänster som har nära samband med boendet. Om hotellet säljer separata tjänster som spa, konferens eller restaurangbesök kan andra momssatser gälla. Restaurangtjänster beskattas exempelvis med 12 % moms, medan alkoholservering har 25 % moms.
Uthyrning av lokaler för konferenser eller möten utan koppling till övernattning beskattas normalt med 25 % moms. Det är viktigt att skilja på boendetjänster och övriga tjänster vid fakturering.
Avdrag för moms på hotell – max 1 000 kr per natt
Bor du på hotell i tjänsten får ett momsregistrerat företag dra av momsen, men avdraget är begränsat. Du får bara dra av momsen på den del av rumspriset som inte överstiger 1 000 kr exkl. moms per rum och natt. Det betyder att du som mest kan dra av 120 kr i moms per natt. Momsen på det överskjutande beloppet blir en kostnad.
Exempel: en hotellnatt kostar 1 344 kr inkl. moms, alltså 1 200 kr exkl. moms och 144 kr i moms. Avdragsgill moms är 12 % av 1 000 kr = 120 kr. Resterande 24 kr bokförs som kostnad:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 5831 Kost och logi i Sverige | 1 224 kr | |
| 2640 Ingående moms | 120 kr | |
| 1930 Företagskonto | 1 344 kr |
Ingår frukost i rumspriset räknas den in i logikostnaden. Mat och dryck som köps separat i hotellets restaurang följer istället reglerna för moms på restaurang.