Momsavdrag för bil – köp, leasing och drivmedel
För personbilar gäller särskilda momsregler: inget avdrag vid köp, halva momsen vid leasing och hela momsen på drivmedel och service. Här är reglerna – och varför många skåpbilar räknas som personbilar.
Räkna ut 25 % moms
25 % – de flesta varor och tjänster
Leasing och hyra av personbil
Källa: Skatteverket – Bilar och moms
Momsavdrag för bilkostnader i korthet
| Kostnad | Momsavdrag |
|---|---|
| Köp av personbilUndantag för bilar till återförsäljning, uthyrning, taxi, körkortsutbildning och transport av avlidna | 0 % |
| Leasing eller hyra av personbilOm bilen körs mer än 100 mil per år i verksamheten | 50 % |
| Finansiell leasing som i praktiken är ett köp | 0 % |
| Drivmedel, laddning, service, reparationer, däck och besiktningOm bilen är företagets eller hyrd för verksamheten | 100 % |
| Lätt lastbil som inte räknas som personbilI den mån den används i verksamheten | 100 % |
| Parkering vid tjänsteresa | 100 % |
| Milersättning för egen bilIngen moms att dra av | 0 % |
Reglerna gäller företag som är momsregistrerade och använder bilen i momspliktig verksamhet.
Köpa personbil
Köper företaget en personbil får momsen inte dras av – varken för en ny bil, en begagnad bil eller en bil från ett annat EU-land. Fabriksmonterade tillval som lack, fälgar och taklucka räknas in i bilens pris och omfattas också av förbudet. Utrustning som köps till, som vinterdäck, dragkrok och takbox, följer däremot de vanliga reglerna.
Undantagen gäller bilar som köps för återförsäljning, uthyrning, taxi, körkortsutbildning eller transport av avlidna. Det är syftet med köpet som avgör – en bilhandlare som köper en tjänstebil åt sig själv får inte dra av momsen. Har företaget inte fått dra av momsen vid köpet tas heller ingen moms ut när bilen – som har använts i verksamheten – säljs vidare.
Leasa eller hyra personbil – 50 %
Vid leasing eller hyra av en personbil får företaget dra av halva momsen, om bilen används i verksamheten i mer än ringa omfattning. Skatteverket tolkar det som mer än 100 mil per år. Avdraget blir 50 % även om bilen bara körs i tjänsten, och det minskas inte om den ibland körs privat. Samma regel gäller korttidshyrd bil på en tjänsteresa.
Exempel: leasing 5 000 kr per månad
Det blir 7 500 kr i avdragsgill moms per år. Den andra halvan av momsen, 625 kr i månaden, blir en kostnad.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 5615Leasing av personbilar | 5 625,00 | |
| 2641Debiterad ingående moms | 625,00 | |
| 2440Leverantörsskulder | 6 250,00 |
Är leasingavtalet i praktiken ett köp – till exempel om företaget måste köpa bilen när avtalet löper ut, eller om utköpspriset är så lågt att ett köp är det ekonomiskt självklara – behandlar Skatteverket det som ett köp. Då får ingen moms alls dras av.
Skåpbil eller lätt lastbil?
I momslagen räknas en skåpbil på högst 3 500 kg utan separat förarhytt som personbil – även om den är registrerad som lastbil. De flesta vanliga skåpbilar har en integrerad hytt och omfattas alltså av personbilsreglerna: inget avdrag vid köp och 50 % vid leasing.
En lätt lastbil med flak, en pickup eller en skåpbil med separat förarhytt – där hytten har en egen bakvägg och det finns en luftspalt mot skåpet – räknas inte som personbil. Då gäller vanliga regler och momsen får dras av i den mån fordonet används i verksamheten. Köper företaget en sådan bil för 400 000 kr plus moms blir avdraget 100 000 kr, medan en skåpbil utan separat hytt ger 0 kr. Används en lätt lastbil privat ska uttagsmoms betalas på den privata användningen.
Drivmedel, laddning och service
Är bilen företagets eller hyrd för verksamheten får hela momsen på driftskostnaderna dras av – även om bilen delvis körs privat. Det gäller drivmedel, el, service, reparationer, däck och besiktning. Kör du en privatägd bil i din enskilda firma får du bara dra av momsen på de driftskostnader som hör till körningen i verksamheten.
Exempel: tankning för 900 kr
Hela momsen, 180 kr, får dras av. Momsen beräknas på priset inklusive energiskatt och koldioxidskatt och är alltid 20 % av pumppriset.
Laddning vid publika laddstationer räknas som köp av el och har 25 % moms, som får dras av på samma sätt som drivmedel.
Bilförmån och uttagsmoms
För de flesta företag blir det ingen moms på bilförmånen. Har företaget inte fått dra av momsen vid köpet, eller bara halva momsen på leasingen, ska den privata användningen inte momsbeläggas. Uttagsmoms blir det bara när hela momsen har dragits av – som hos bilhandlare, biluthyrare och taxiföretag. Då är momsen 20 % av förmånsvärdet.
Parkering och milersättning
Parkering har 25 % moms, även kommunal gatuparkering. Betalar företaget parkering på en tjänsteresa får momsen dras av enligt vanliga regler. Felparkerings- och kontrollavgifter har i dag ingen moms.
Kör du din egen bil i tjänsten och får milersättning – 25 kr per mil skattefritt under 2026 – finns det ingen moms för företaget att dra av. Läs mer om moms på resor.