Momsfritt – momsbefrielse och momsfria tjänster
Momsfritt kan betyda två saker: att ett litet företag slipper moms för att omsättningen är högst 120 000 kr per år, eller att en vara eller tjänst är undantagen från moms – som sjukvård, utbildning och försäkring. Här går vi igenom båda.
Räkna ut 25 % moms
25 % – de flesta varor och tjänster
Årsomsättning exklusive moms
Källa: Skatteverket – Momsregistrering när årsomsättningen är högst 120 000 kronor
Två sorters momsfritt
Momsbefriade företag är företag med så liten omsättning att de slipper moms, oavsett vad de säljer. Gränsen är 120 000 kr per år.
Momsfria varor och tjänster är undantagna från moms oavsett hur stort företaget är – till exempel sjukvård, utbildning och försäkring. En tandläkare tar aldrig ut moms på tandvård, hur mycket kliniken än omsätter.
I båda fallen tar företaget inte ut moms, men får heller inte dra av momsen på sina inköp. Det skiljer dem från export och försäljning till företag i andra EU-länder, som också sker utan svensk moms men där säljaren får dra av momsen på inköpen.
Momsbefrielse upp till 120 000 kr
Ett företag i Sverige är befriat från moms om årsomsättningen är högst 120 000 kr exklusive moms under året, och inte har överstigit 120 000 kr något av de två föregående åren. Gränsen gäller alla företagsformer, även enskild firma. Enligt Skatteverket kan du alltså sälja för upp till 150 000 kr utan att ta ut moms om det du säljer normalt har 25 % moms (120 000 × 1,25).
Har du inte momsregistrerat företaget gäller befrielsen automatiskt – du behöver inte ansöka. Är företaget redan momsregistrerat måste du ansöka om befrielse hos Skatteverket, och den gäller tidigast från beslutsdagen. Befrielsen är frivillig: du kan välja att momsregistrera dig även med låg omsättning, men då kan du bli befriad igen tidigast från den 1 januari det tredje året efter registreringen.
Om du säljer för mer än 120 000 kr
Befrielsen upphör i samma stund som omsättningen passerar gränsen. Du ska ta ut moms från och med den försäljning som gjorde att du gick över 120 000 kr och anmäla företaget för momsregistrering. Det finns ingen tolerans. Eftersom villkoret också gäller de två föregående åren kan företaget inte vara momsbefriat igen förrän tidigast två kalenderår senare.
Faktura utan moms
Ett momsbefriat företag får inte skriva ut moms på fakturan. Skriv i stället att försäljningen är undantagen från moms, till exempel: ”Momsbefriad enligt 18 kap. 4 § mervärdesskattelagen.” Skriver du ändå moms på fakturan måste du betala in beloppet till Skatteverket.
Lönar det sig att vara momsbefriad?
Det beror på vem du säljer till. Exempel: en enskild firma säljer tjänster för 100 000 kr per år och köper in material för 20 000 kr inklusive moms.
| Situation | Kvar före skatt |
|---|---|
| Momsbefriad – kunderna betalar 100 000 krIngen moms på försäljningen, men momsen på inköpen (4 000 kr) blir en kostnad | 80 000 kr |
| Momsregistrerad, säljer till företag – 100 000 kr plus momsKunderna drar av momsen. Du drar av 4 000 kr på inköpen | 84 000 kr |
| Momsregistrerad, säljer till privatpersoner – samma slutpris 100 000 kr20 000 kr av priset är moms som ska betalas in | 64 000 kr |
Säljer du till privatpersoner och inte kan höja priset lönar sig befrielsen oftast. Säljer du till företag, som får dra av momsen, kan det i stället löna sig att vara momsregistrerad – särskilt om du har stora inköp.
Momsfria varor och tjänster
| Vara eller tjänst | Moms |
|---|---|
| Sjukvård och tandvårdMedicinsk behandling av legitimerad personal eller på sjukhus. Estetiska behandlingar och massage för välbefinnande har 25 % | Momsfritt |
| Social omsorgBarnomsorg, äldreomsorg och stöd till personer med funktionsnedsättning | Momsfritt |
| UtbildningSkola, gymnasium, högskola och utbildning som ger rätt till studiestöd. Andra kurser har normalt 25 % | Momsfritt |
| Bank- och finanstjänsterInkasso har 25 % | Momsfritt |
| FörsäkringÄven försäkringsförmedling | Momsfritt |
| Uthyrning av bostad och lokalLokaler kan hyras ut med moms genom frivillig beskattning. Hotell, camping och parkering har moms | Momsfritt |
| Receptbelagda läkemedelReceptfria läkemedel har 25 % | Momsfritt |
| Frimärken och brev via den samhällsomfattande posttjänstenFrimärken sålda till nominellt värde. Samlarfrimärken har moms | Momsfritt |
| InvesteringsguldTackor och vissa guldmynt. Silver har 25 % | Momsfritt |
| Lotterier och spel | Momsfritt |
| Idrott som ordnas av ideell förening eller kommunAnnan idrottsutövning har normalt 6 % | Momsfritt |
| Konstnärens egen försäljning av konstverkOm försäljningen understiger 300 000 kr per år – annars 12 % | Momsfritt |
Utan svensk moms: export, EU och Åland
Säljer du varor till företag i ett annat EU-land som har ett giltigt momsregistreringsnummer tar du inte ut svensk moms – köparen redovisar momsen i sitt land. Till privatpersoner i andra EU-länder tar du normalt ut svensk moms. Export till länder utanför EU sker också utan svensk moms, och här räknas även Åland, som ligger utanför EU:s momsområde. Du måste kunna visa att varorna har lämnat Sverige.
Sedan 2025 kan svenska småföretag också ansöka om att slippa moms i andra EU-länder, om omsättningen i hela EU är högst 100 000 euro. Det kräver en ansökan hos Skatteverket och rapportering varje kvartal. Läs mer om moms på e-handel.
Redovisa moms en gång per år
Är du momsregistrerad beror redovisningsperioden på hur stort beskattningsunderlaget för moms är. Upp till 1 miljon kr per år redovisar du normalt årsvis, upp till 40 miljoner kr kvartalsvis och därutöver varje månad. Du kan välja en kortare period om du vill. En enskild firma som redovisar årsvis lämnar momsdeklarationen senast den 12 maj året efter, eller den 26 februari om den har haft EU-handel.
När du måste momsregistrera dig ändå
Även ett momsbefriat företag kan behöva momsregistrera sig, till exempel om det köper byggtjänster med omvänd betalningsskyldighet, köper tjänster från ett annat EU-land eller köper varor från andra EU-länder för mer än 90 000 kr per år. Momsbefrielsen gäller dessutom bara momsen – inkomstskatt och egenavgifter påverkas inte.