Vad är moms?

Moms – en enkel förklaring

Moms står för mervärdesskatt och är en konsumtionsskatt som läggs på nästan alla varor och tjänster som säljs i Sverige. Det är en indirekt skatt, vilket betyder att den i slutändan betalas av den som köper varan eller tjänsten – alltså konsumenten. Men det är företagen som ansvarar för att ta ut momsen, redovisa den och betala in den till Skatteverket.

Momssystemet är utformat så att skatten läggs på i varje led av handelskedjan, men företag kan dra av den moms de själva betalat vid inköp. På så sätt beskattas bara det mervärde som skapas i varje steg – därav namnet mervärdesskatt.

Hur fungerar moms i praktiken?

När ett företag säljer en vara eller tjänst lägger det på moms ovanpå priset. Kunden betalar det totala priset inklusive moms. Företaget samlar sedan in all moms det har tagit ut under en period och redovisar den i sin momsdeklaration till Skatteverket.

Samtidigt har företaget rätt att dra av den moms det har betalat på sina egna inköp – den så kallade ingående momsen. Det belopp som betalas in till Skatteverket är skillnaden mellan utgående moms (moms på försäljning) och ingående moms (moms på inköp).

Momsredovisning sker vanligtvis månadsvis, kvartalsvis eller årsvis beroende på företagets omsättning. Företag med en årsomsättning över 40 miljoner kronor ska redovisa moms varje månad.

Exempel på hur moms fungerar

Här är ett enkelt exempel som visar hur moms läggs till på ett pris:

Om du som företagare köpt in material för 80 kr (exkl. moms) har du betalat 20 kr i ingående moms. Du betalar då bara 25 − 20 = 5 kr i moms till Skatteverket.

Vilka momssatser finns i Sverige?

I Sverige finns tre olika momssatser. Vilken momssats som gäller beror på vilken typ av vara eller tjänst som säljs. Dessutom är vissa verksamheter helt befriade från moms.

Vad är ingående och utgående moms?

Utgående moms är den moms som ett företag tar ut av sina kunder vid försäljning av varor och tjänster. Denna moms ska redovisas och betalas in till Skatteverket.

Ingående moms är den moms som företaget själv betalar när det köper in varor och tjänster till sin verksamhet. Denna moms får företaget dra av i sin momsdeklaration.

Skillnaden mellan utgående och ingående moms avgör vad företaget ska betala till Skatteverket. Om den ingående momsen överstiger den utgående, får företaget tillbaka mellanskillnaden.

Vem betalar moms?

I praktiken betalas momsen alltid av slutkonsumenten – alltså den privatperson som köper en vara eller tjänst. Företag som är momsregistrerade fungerar enbart som uppbärare av skatten.

Konsumenter betalar moms som en del av priset varje gång de handlar. Momsen syns ibland separat på kvittot, men ingår alltid i det pris som visas i butik.

Företag som är registrerade för moms tar ut moms av sina kunder, men drar av den moms de betalar på egna inköp. De betalar alltså inte själva moms på sina affärskostnader. Företag med en årsomsättning på högst 120 000 kr exkl. moms kan i de flesta fall vara befriade från moms (gränsen höjdes från 80 000 kr den 1 januari 2025).

Vilka verksamheter är momsbefriade?

Vissa typer av verksamheter är helt undantagna från moms enligt mervärdesskattelagen. Det innebär att dessa verksamheter varken tar ut moms vid försäljning eller har rätt att dra av ingående moms.

• Sjukvård och tandvård – Offentlig och privat vård är momsfri.
• Utbildning – Grundskola, gymnasium, högskola och annan erkänd utbildning.
• Bank- och finansieringstjänster – Lån, betalningsförmedling och värdepappershandel.
• Försäkringstjänster – Alla typer av försäkringsavtal.
• Fastighetsuthyrning – Uthyrning av bostäder (dock kan kommersiell uthyrning vara momspliktig vid frivillig skattskyldighet).
• Ideell verksamhet – Ideella föreningar kan vara undantagna under vissa förutsättningar.

Vanliga frågor om moms