Moms på konsulttjänster
Vilken momssats gäller för konsulttjänster i Sverige? Här går vi igenom momsreglerna för IT-konsulting, managementkonsulting och andra typer av konsulttjänster.
Räkna ut 25 % moms
25 % – de flesta varor och tjänster
Momssats för konsulttjänster i Sverige
Konsulttjänster beskattas med den allmänna momssatsen på 25 % i Sverige. Detta gäller för alla typer av konsultverksamhet, från IT-konsulting och managementkonsulting till specialiserad branschkunskap.
Momssats för konsulttjänster
Källa: Skatteverket – Momssatser och undantag från moms
Räkneexempel – moms på konsulttjänst
Olika typer av konsulttjänster
Här är vanliga typer av konsulttjänster och den moms som gäller för varje kategori:
- IT-konsulting: 25 % moms – systemutveckling, infrastruktur, cybersäkerhet
- Managementkonsulting: 25 % moms – strategi, organisationsutveckling, förändringsledning
- Ekonomikonsulting: 25 % moms – redovisning, finansiell rådgivning, revision
- HR-konsulting: 25 % moms – rekrytering, kompetensutveckling, löneadministration
- Marknadsföringskonsulting: 25 % moms – varumärkesstrategi, digital marknadsföring
- Juridisk konsulting: 25 % moms – avtal, compliance, affärsjuridik
Moms vid internationell konsulting
När du säljer konsulttjänster internationellt gäller speciella momsregler:
Försäljning till företag inom EU
Vid försäljning av konsulttjänster till företag inom EU tillämpas regeln om omvänd skattskyldighet. Det betyder att köparen (företaget i det andra EU-landet) rapporterar och betalar momsen i sitt land. Du fakturerar utan moms men ska ange köparens VAT-nummer på fakturan.
Försäljning till företag utanför EU
Försäljning av konsulttjänster till företag utanför EU är moms befriad. Detta gäller till exempel för kunder i USA, Storbritannien, Norge och Schweiz.
Försäljning till privatpersoner
Om du säljer konsulttjänster till privatpersoner utanför Sverige ska du normalt ta ut svensk moms på 25 %. Det finns dock undantag vid tillfällig verksamhet i andra länder.
Avdragsrätt för inköpta konsulttjänster
Som företagare kan du dra av momsen på konsulttjänster du köper in, förutsatt att tjänsterna används i din momspliktiga verksamhet. Detta gäller till exempel:
- IT-konsulting för utveckling av interna system
- Redovisningskonsulting för bokföring och årsredovisning
- Juridisk rådgivning för avtalsfrågor
- HR-konsulting för rekrytering och kompetensutveckling
- Marknadsföringskonsulting för försäljningsfrämjande aktiviteter
Den ingående momsen dras av i momsdeklarationen och minskar det belopp du ska betala till Skatteverket, eller ökar det belopp du får tillbaka.